每月税费的计算涉及多个税种,具体计算方式如下:
增值税
一般纳税人:应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。销项税额 = 销售额 × 税率(例如17%),进项税额为购买原材料、服务等所支付的增值税。
小规模纳税人:应纳税额 = 销售额 × 征收率(例如3%)。
进口货物:应纳税额 = 组成计税价格 × 税率,组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税。
消费税
一般情况:应纳税额 = 销售额 × 税率,不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 增值税税率或征收率)。
从量计征:应纳税额 = 销售数量 × 单位税额。
关税
从价计征:应纳税额 = 应税进口货物数量 × 单位完税价 × 适用税率。
从量计征:应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额。
复合计征:应纳税额 = 应税进口货物数量 × 关税单位税额 + 应税进口货物数量 × 单位完税价格 × 适用税率。
企业所得税
月预缴额:月应纳税所得额 × 25%。
月应纳税所得额:上年应纳税所得额 × 1/12。
应纳税额:应纳税所得额 × 税率(例如25%)。
个人所得税
工资薪金所得:应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 - 起征点(5000元) - 附加扣除。应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。
其他所得:如稿酬、特许权使用费等,需按相应税率和扣除标准计算。
附加税
城建税:按缴纳的增值税的7%缴纳。
教育费附加:按缴纳的增值税的3%缴纳。
地方教育费附加:按缴纳的增值税的2%缴纳。
示例计算
假设某企业为一般纳税人,本月销售额为10万元,进项税额为2万元,企业所得税利润为50万元。